FATCA & CRS

Informationen über FATCA

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) ist ein amerikanisches Gesetz, das darauf abzielt, Steuerhinterziehung durch US-Steuerpflichtige, die Gutachten außerhalb der USA besitzen, zu erschweren. Nach den FATCA-Regeln sind alle Finanzinstitute weltweit verpflichtet, Informationen über ihre amerikanischen Kunden offenzulegen.

Die Niederlande haben mit den USA ein Intergovernmental Agreement geschlossen. Seit dem 1. Juli 2014 ist Yapı Kredi Bank Nederland als niederländisches Finanzinstitut daher verpflichtet, der niederländischen Steuerbehörde (Belastingdienst) jährlich Angaben über Konten amerikanischer Steuerpflichtiger vorzulegen. Die niederländische Steuerbehörde tauscht diese Angaben anschließend aufgrund des bilateralen Steuerabkommens zwischen den Niederlanden und den USA mit der amerikanischen Steuerbehörde aus.

In den folgenden Fällen sind Sie amerikanischer Steuerpflichtiger:

• Sie haben einen amerikanischen Reisepass;
• Sie wohnen in den USA;
• Sie wurden in den USA geboren.

Darüber hinaus können Sie als amerikanischer Steuerpflichtiger betrachtet werden, wenn:

• Sie eine bestimmte Form der U.S. Green Card besitzen oder
• wenn Sie die Kriterien des „substantial presence test“ erfüllen Dies bedeutet, dass sie sich an 31 Tagen im laufenden Jahr und an 183 Tagen in dem Zeitraum von drei Jahren, der sich aus dem laufenden Jahr und den beiden unmittelbaren Vorjahren zusammensetzt, physisch in den USA aufgehalten haben.

Nähere Informationen über FATCA finden Sie auf der Website des niederländischen Bankenverbands: https://www.nvb.nl/english/fatca/ oder über den Kundenservice der Yapi Kredi Bank Nederland.

 

Informationen über CRS

Ihr steuerlicher Wohnsitz oder Ansässigkeitsort

Seit 2017 tauscht der niederländische Staat mit über neunzig Ländern automatisch finanzielle Angaben zu Unternehmen und Personen aus, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Aus diesem Grund sind alle niederländischen Finanzinstitute seit 2016 gesetzlich verpflichtet zu prüfen, ob ihre Kunden möglicherweise im Ausland steuerpflichtig sind. Neue Kunden (und bei gegebenem Anlass auch bestehende Kunden) werden daher gebeten, Auskunft über ihren steuerlichen Wohnsitz oder Ansässigkeitsort zu erteilen.

Die Rolle der Yapi Kredi Bank Nederland N.V.

Der Austausch steuerlicher Angaben zwischen Ländern wurde gesetzlich festgelegt. Daher ist die Yapi Kredi Bank, ebenso wie alle anderen Finanzinstitute in den Niederlanden, verpflichtet, alle neuen Kunden um eine Erklärung zu ihrem steuerlichen Wohnsitz oder Ansässigkeitsort mit Angabe der Steuer-Identifikationsnummer ihres Wohn- oder Ansässigkeitslandes zu bitten. Wenn Sie bereits Kunde sind, gilt eine andere Regelung: Dann muss die Bank sich nach Ihrem steuerlichen Wohnsitz oder Ansässigkeitsort erkundigen, falls ein konkreter Anlass hierfür besteht, zum Beispiel bei einem Umzug in ein anderes Land oder wenn bei einer Kontoeröffnung zusätzliche Angaben notwendig sind.

Anhaltspunkte für Ihren steuerlichen Wohnsitz oder Ansässigkeitsort

In jedem Land ist gesetzlich festgelegt, in welcher Situation Sie als Privatperson ein steuerlicher Einwohner dieses Landes sind oder Ihre Organisation dort steuerlich ansässig ist. Diese Gesetze und Vorschriften sind in den einzelnen Ländern unterschiedlich. In den Niederlanden bestimmt die Steuerbehörde (Belastingdienst) Ihren steuerlichen Wohnsitz bzw. die steuerliche Ansässigkeit Ihres Unternehmens.

Wichtige Indizien bei der Beurteilung von Privatpersonen sind unter anderem: Wo wohnen Sie oder wo halten Sie sich die meiste Zeit über auf? Wo wohnen Ihr Partner/Ihre Partnerin und/oder Ihre Kinder? Wo arbeiten Sie? Wo haben Sie Ihren Hausarzt und wo sind Sie versichert? Die meisten Menschen wohnen an nur einer Adresse. Wenn Sie jedoch zwei oder mehr feste Wohnstätten haben, von denen sich eine oder mehrere im Ausland befinden, können Sie in steuerlicher Hinsicht auch im Ausland wohnen. In den meisten Fällen bedeutet dies nicht, dass Sie doppelte Steuern zahlen müssen, weil die Niederlande mit sehr vielen Ländern Steuerabkommen geschlossen haben. Ihr Steuerberater kann Sie zu diesem Thema genauer informieren.

Wichtige Anhaltspunkte bei der Beurteilung von Organisationen sind unter anderem: Wo werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen? Wo arbeiten die Mitglieder der Geschäftsleitung und wo finden ihre Besprechungen statt? Wo werden die Geschäftsbücher der Organisation geführt? Auch die Rechtsform der Organisation spielt eine Rolle. Ob Ihre Organisation (darüber hinaus) steuerlich in einem anderen Land ansässig ist, hängt von den Gesetzen dieses anderen Landes sowie von verschiedenen Sachverhalten und Umständen ab.

Wenn Sie nicht wissen, wo Ihr steuerlicher Wohnsitz ist, wo Ihre Organisation steuerlich ansässig ist und/oder was die steuerlichen Konsequenzen sind, können Sie sich an die niederländische Steuerbehörde (Belastingdienst) oder Ihren Steuerberater wenden.

Was bedeutet das für Sie?

In bestimmten Situationen bitten wir Sie, eine Erklärung über Ihren steuerlichen Wohnsitz oder den Ansässigkeitsort der Organisation, deren zur Unterzeichnung befugter Vertreter Sie sind, abzugeben. Dies kann beispielsweise der Fall sein, wenn Sie ein Konto eröffnen, wenn Sie eine Adresse oder Telefonnummer im Ausland haben oder wenn Ihre Organisation nach ausländischem Recht gegründet wurde.

Bei bestimmten Organisationen wird auch nach dem steuerlichen Wohnsitz des bzw. der wirtschaftlich Berechtigten gefragt.

Wenn Sie an dem Informationsersuchen nicht mitwirken möchten, ist es der Yapi Kredi Bank leider nicht gestattet, für Sie oder Ihre Organisation ein Konto zu eröffnen. Außerdem sind wir dann gesetzlich verpflichtet, Ihre Angaben an die niederländische Steuerbehörde weiterzuleiten.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen über Ihren steuerlichen Wohnsitz oder Ansässigkeitsort verweisen wir Sie an die niederländische Steuerbehörde (Belastingdienst) oder Ihren Steuerberater. Jeder Staat entscheidet selbst über die jeweils geltenden Regelungen. Der Steuerberater bzw. die Steuerbehörde kann Ihnen dabei behilflich sein, Ihren steuerlichen Wohnsitz oder Ansässigkeitsort zu ermitteln.